劳动部


劳动部关于进一步完善劳动争议处理工作的通知
劳动部


各省、自治区、直辖市劳动（劳动人事）厅（局）：
自1987年我国正式恢复劳动争议处理制度以来，全国劳动争议处理工作有了较大的发展，特别是《劳动法》实施后，劳动争议处理工作在调整劳动关系，维护职工与企业合法权益方面发挥了重要作用。目前，已建立起企业调解委员会调解争议、仲裁委员会仲裁争议、人民法院审判
争议的劳动争议处理体制；初步形成了以29万个企业劳动争议调解委员会为基础，以2900个劳动争议仲裁委员会为骨干的劳动争议处理组织网络。但是随着社会主义市场经济体制的建立，各种利益关系的调整，劳动争议案件量持续上升，使现行劳动争议处理工作面临着一些困难和问
题。一是预防劳动争议的手段还难以适应社会主义市场经济发展的需要；二是处理劳动争议的渠道单一、环节较多，不适应劳动争议多发时期的需要，不利于提高办案效率；三是现行体制司法强制性不足，致使办案结果难以执行，不利于劳动争议的彻底解决。这些困难和问题需要按照社会
主义市场经济发展的要求，通过进一步发展与完善劳动争议预防和处理体制来解决。为推动这项工作的顺利发展，现将有关意见通知如下：
一、完善劳动争议处理工作的目的
为适应社会主义市场经济发展的需要，克服现行劳动争议处理体制面临的困难和问题，在巩固完善现有劳动争议处理体制的基础上，努力探索预防功能强、处理渠道多、有法律权威的具有中国特色的劳动争议处理体制。
二、完善劳动争议处理工作的内容
（一）指导企业建立经常性的协商机制。
在加强企业劳动争议调解委员会组建工作，充分发挥企业调解委员会作用的同时，还应指导企业，特别是在尚未建立工会的乡镇企业、私营企业和外商投资企业，建立经常性的协商制度。这种经常性的协商可以包括组织定期的协商会议，由企业工会代表职工（没有建立工会的企业由职
工推举代表）与经营者，对劳动关系运行中遇到的关系到企业和职工利益的问题及时进行沟通协商，有条件的也可以建立劳动关系协调委员会或劳资协商委员会进行协商。通过这种经常协商制度，争取把劳动争议解决在基层，解决在萌芽状态，最大限度地避免或减少劳动争议。
（二）扩展社会预防劳动争议的功能。
预防劳动争议是一项社会综合性的工作，因此在指导企业增强内部劳动关系协调机制的同时，还需要不断开辟社会预防劳动争议的新渠道。有条件的地方，可以按照国家有关规定，发展面向社会的劳动法律咨询服务机构，为广大职工和用人单位提供劳动关系方面的法律、法规咨询，提
出解决问题的建议。使职工群众的疑难问题有地方询问，有了解劳动法律、法规和政策的正常渠道。通过咨询服务普及劳动法律知识，化解劳动争议，从而达到预防和减少劳动争议的目的。
（三）继续健全劳动争议仲裁组织机构。
应建未建劳动争议仲裁委员会的地方政府，应抓紧建立，已建立机构的，应进一步完善仲裁员、仲裁庭制度，抓紧充实人员，争取1995年底仲裁委员会组建率和工作人员配备率分别达到95％和98％以上。按照《企业劳动争议处理条例》和《劳动争议仲裁委员会组织规则》的规
定，不得在用人单位设立仲裁机构，聘请仲裁员。
（四）改进处理劳动争议的办案方式。
无论是企业劳动争议调解委员会，还是地方劳动争议仲裁委员会，都应在巩固现有办案组织形式的基础上，进一步改进办案工作。逐步实行新的调查取证方法，试行当事人举证和仲裁庭协助取证的做法，对案件进行分类，充分利用独任仲裁员简易办案程序，尽快实现办案规范化、简易
化，以不断挖掘潜力，提高办案质量和效率，缩短办案时间。1995年底，仲裁委员会办案结案率力争达到90％。在当前劳动争议多发时期，各地要努力做到受案范围内的劳动争议一定受理，避免有案不受的现象。
（五）发展劳动争议调解制度。
各地可以在完善劳动争议仲裁制度的同时，探索建立调解劳动争议的渠道。以便形成多渠道、分类别处理劳动争议的体制，改变过去全部由劳动争议仲裁委员会来承担案件处理工作的状况，使劳动争议能够及时得到处理。
（六）建立乡镇劳动争议处理机制。
随着经济体制改革的深入，乡镇企业发展很快，随之而来的劳动争议也给县级劳动争议仲裁委员会造成很大压力。不少地方在乡镇设立了劳动关系协调机构，承担着预防和调解劳动争议的职责，减轻了对县级仲裁委员会的压力。各地应进一步摸索完善乡镇劳动争议处理机制的经验，注
意结合乡镇的实际，实行三方原则，建立切实可行的规范化的办案程序和制度，探索它与其他劳动争议处理机构相互区别、衔接与联系的方式、方法，使之成为劳动争议处理体制中的有机组成部分。
（七）探索增强劳动争议仲裁体制司法性的路子。
各地要遵循行政与法律手段相结合的原则，根据仲裁制度的发展趋向，在条件允许的情况下，可试行劳动争议仲裁委员会“二裁终局”的工作体制，在征得地方法院同意的情况下，可与地方法院联合试行劳动行政执行室或其它形式的新做法。着重探索各自机构如何设置、职能如何划分
与衔接等问题，从而使劳动争议仲裁体制的司法性和权威性不断增强，逐步向自成体系的新体制发展。
三、完善劳动争议处理工作的要求
（一）要坚持实事求是的指导思想。
对新体制的探索工作一定要因地制宜，不要强求一律、搞一刀切，切忌一哄而上。有条件的地方可以先进行，条件暂不具备的地方可以待条件具备后再进行。可以就其中的一项内容进行探索，也可以进行多项内容的探索。开展这项工作的地方，既要树立明确的长远目标，又要立足扎实
的现实工作，要把当前各项具体工作与探索工作有机地结合起来，促进当前的劳动争议处理工作。同时，还要注意一切方案都要经过试点，取得经验，再逐步推广。
（二）要坚持调查研究，做好指导工作。
探索劳动争议处理体制的试点工作，是劳动制度改革的一项新的尝试，工作量大，情况复杂，困难很多。因此，各地一定要坚持调查研究的工作作风；避免主观主义，可以针对难点问题进行专题调研，以取得对试点进行指导的主动权，避免其放任自流，保证其健康发展。
（三）要密切与有关方面的联系。
完善劳动争议处理的工作，涉及到工会、企业主管部门、企业家协会及人民法院等部门。劳动行政部门一定要与有关部门加强联系，相互配合与协作，要经常向他们通报试点情况，提供信息，争取支持，共同研究工作中遇到的问题，以保证此项工作的顺利进行。
（四）请你们将各地区工作进展情况和遇到的问题，及时告我部劳动关系与监察司。



1995年5月9日
财政部 中国证券监管会


会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法
财政部 中国证券监管会


（1997年12月31日起施行的《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》将本文废止）


第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券法律、法规的规定，为保障投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，维护证券市场的规范发展，充分发挥注册会计师在证券市场中的作用，特制定本办法。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）对从事证券相关业务的会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师实行许可证管理制度。
本办法所称证券相关业务，是指对公开发行和交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所进行的会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等。
第三条 注册会计师申请从事证券相关业务许可证时，应填写《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》一式三份，由其所在的事务所集中申报，其申报程序见本办法第八条的规定。申请从事证券相关业务许可证的注册会计师应符合下列条件：
1．取得执业注册会计师资格，并在事务所专职执业三年以上（含三年）；
2．年龄不超过60岁（含高级职称者）；
3．具有良好的职业道德记录，并由当地省级注册会计师协会出具近三年的年检合格证明；
4．取得证券相关业务资格考试成绩合格证书。
注册会计师执行证券相关业务资格考试办法由财政部注册会计师考试委员会另行制定。
第四条 注册会计师取得证券相关业务资格考试成绩合格证书，仅表明该注册会计师具有申报从事证券相关业务许可证的资格，未经批准不得签署从事证券业务的相关报告。
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师，可不再参加考试，但必须参加中国注册会计师协会组织的“证券相关业务资格培训班”，并且应获得每年证券相关业务许可证年检合格证明。
第五条 事务所申报从事证券相关业务许可证时必须符合下列条件：
1．依法成立三年以上（含三年），内部机构和管理制度比较健全；
2．专职从业人员不少于60人，其中职龄以内业务人员应占60％以上，有8名以上（含8名）经考试取得证券相关业务资格成绩合格证书的注册会计师；
3．具有良好的职业道德记录和声誉，没有发生过严重的工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；
4．注册资本不少于200万元，风险基金不少于100万元。
第六条 凡申请从事证券相关业务许可证的事务所须向财政部和中国证监会提交下列资料：
1．《会计师事务所从事证券相关业务许可证申请表》；
2．至少8名注册会计师的证券相关业务资格成绩合格证书的复印件及注册会计师填写的《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》；
3．《会计师事务所其他专业从业人员、其他专家和技术人员情况呈报表》；
4．近三年的年度会计报表，并说明风险基金的计提及使用情况；
5．地方注册会计师协会出具的该事务所最近三年的年检合格证明；
6．事务所认为应该申报或财政部和中国证监会认为需要提供的其他资料。
所有的申报材料要求用Ａ4型复印纸。
第七条 经批准已取得从事证券相关业务许可证的事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师具有下列情形之一时，应由事务所及时向当地省级财政厅（局）报告，并由财政厅（局）审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
（1）因故离开原申报许可证的事务所；
（2）年龄超过65岁（含高级职称者）；
（3）因健康等原因不能胜任此项工作；
（4）违反《中华人民共和国注册会计师法》以及国家其他相关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格的；
（5）事务所认为其能力不足胜任该项工作的；
（6）财政部、中国证监会认为应予取消的其他原因。
2．事务所取得从事证券相关业务许可证的注册会计师不足8名时，应申请补充符合本办法第三条要求的注册会计师，由事务所按规定程序上报。凡不符合规定条件者，财政部、中国证监会不受理其调整补充申请。
3．从事证券相关业务的注册会计师转所时，其许可证视以下不同情况分别处理。
经批准具有从事证券相关业务许可证的注册会计师（指已取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），从原事务所转入另一家具有许可证的事务所时，若要继续保留从事证券相关业务许可证，除应按规定要求办理转所手续外，还应由转入所按本办法第八条的申报程序申报。
具有下列情形之一时，应由原申报事务所收回该注册会计师从事证券相关业务许可证，并交中国注册会计师协会。
（1）转入未取得从事证券相关业务许可证的事务所时。
（2）该文生效前取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师（未取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），其资格仅在原申报事务所有效。当该注册会计师转所（包括转入已取得“从事证券相关业务许可证”的会计师事务所）时，其“从事证券相关业务许可证”资格同时失
效。再次申报时需按本办法第三条办理。
（3）转所时年龄已超过60岁。
第八条 事务所申报从事证券相关业务许可证时，应于每年6月向所在省、自治区、直辖市财政厅（局）提出书面申请，并提交本办法第六条所列资料一式三份。经主管财政厅（局）审核后于每年7月31日之前报财政部，财政部会同中国证监会进行审核。经审核符合条件者，财政部
会同中国证监会联合颁发从事证券相关业务许可证，并予以公告；经审核不符合规定要求，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和中国证监会在收到申请材料60天内未提出意见者，视为不予批准。
第九条 取得从事证券相关业务许可证的事务所在从事证券相关业务时，必须严格遵守国家有关证券法规，做到独立、客观、公正，严格执行财政部、中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师独立审计准则》及相关规则，严格遵守中国注册会计师协会颁布的有关培训制度及职
业道德守则。
取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日之前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。
第十条 公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所，有权自行选择取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师为其提供服务，任何政府机关、部门不得干预。但上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注册会计师协会书面
简要汇报。
未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事本办法所指的证券相关业务。
公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所聘请没有取得从事证券相关业务许可证的事务所出具的审计报告、验资报告等，一律无效。
第十一条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外会计公司和境外注册会计师，需向财政部、中国证监会提交该会计公司及注册会计师的基本情况，经财政部、中国证监会审核认可后方可接受客户委托，并由财政部归口管理。已获认可的境外会计公司及其境外注册
会计师，应严格遵守我国的有关法律、法规，遵守财政部、中国证监会《关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知》的有关规定。
已获认可的境外会计公司每年需向财政部、中国证监会重新申报资格。
第十二条 财政部、中国证监会每年对取得从事证券相关业务许可证的事务所进行抽查，对于存在下列问题，达不到规定要求的事务所、注册会计师，财政部、中国证监会可以暂停或吊销其从事证券相关业务许可证：
1．已取得从事证券相关业务许可证的事务所在出现达不到本办法第五条各项要求时；
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的事务所，应于1997年12月31日之前达到本办法第五条的各项要求，届时达不到要求时；
2．不遵守《中国注册会计师独立审计准则》时；
3．在发生严重违背职业道德的行为时；
4．在不按时报送本办法第九条第二款所要求提供的资料时；
5．未按要求完成专业培训时；
6．事务所申请取消从事证券相关业务许可证时；
7．事务所及其专业人员在从事证券相关业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及违反证券法规的行为时，中国证监会可建议财政部暂停或吊销其从事证券业务许可证，并予以公告。
第十三条 期货交易所应比照本办法第十条的规定办理年度审计工作。
第十四条 经省级以上注册会计师协会认可，审计师事务所亦按上述要求办理（注：注册审计师不行）。
第十五条 本规定自发布之日起生效。原财政部、国家体改委于1992年9月印发的《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，财政部、中国证券监督管理委员会于1993年2月以（93）财办字“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”
以及1994年8月以（94）财会协字第94号《“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定》同时废止。
第十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。



1996年2月15日